Ульяновский центр
развития предпринимательства
8 (8422) 27-05-23
Пн-Пт 8:00-17:00
[]
1 Step 1
Оставить обращение
Имяyour full name
person
Телефонyour full name
phone_android
keyboard_arrow_leftPrevious
Nextkeyboard_arrow_right

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно

С 01.01.2021 вступают в силу изменения, предусмотренные Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ:

  • Плательщикам ПСН также, как и плательщикам ЕНВД, предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы;
  • Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применятся ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: деятельность автостоянок, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;
  • Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м.

КТО ИМЕЕТ ПРАВО ПРИМЕНЯТЬ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период,  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)

Патентная система налогообложения не применяется:

  • в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
  • в отношении реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ, а также реализация подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (полный перечень в пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

Активно развивающиеся страны третьего мира, инициированные исключительно синтетически, своевременно верифицированы. Банальные, но неопровержимые выводы, а также многие известные личности, вне зависимости от их уровня, должны быть описаны максимально подробно…

ВЫБОР РЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ВЫБОР режима НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

УСН (ДОХОДЫ) ДЛЯ ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Необходимость регистрации в качестве ИП Да
Представление уведомления о переходе на УСН Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения

·         по количеству работников (не более 100 чел.)

·         по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов и расходов
Налоговая база Доход
Региональные особенности Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков

 

УСН (ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ) ДЛЯ ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Необходимость регистрации в качестве ИП Да
Представление уведомления о переходе на УСН Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка 15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения

·         по количеству работников (не более 100 чел.)

·         по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов и расходов
Налоговая база Доход минус расходы
Региональные особенности

Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

 

Патентная система налогообложения

Необходимость регистрации в качестве ИП Да
Необходимость подачи заявления на получение патента Да
Налоговая ставка 6%
Отчетность Не представляется
Срок на который может быть выдан патент (по выбору ИП) От 1 до 12 месяцев
Периодичность уплаты налога

Зависит от срока действия патента:

·         до 6 месяцев в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

·         от 6 до 12 месяцев:

o    в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

o    в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Основные ограничения

·         по количеству работников (не более 15 чел.)

·         по доходам за год (не более 60 млн руб. в год)

·         по видам деятельности (бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов
Налоговая база Потенциально возможный доход (ожидаемый размер годового дохода)
Региональные особенности

Законами РФ устанавливаются:

·         перечень видов деятельности

·         размеры потенциально возможного годового дохода

 

 

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан

Необходимость регистрации в качестве ИП Нет
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог» или через web-кабинет «Мой налог»
Налоговая ставка 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или
6% при реализации товаров (работ, услуг) ЮЛ и ИП
Отчетность Нет
Периодичность уплаты налога Ежемесячно
Основные ограничения

·         по доходам за год (не более 2,4 млн руб.)

·         отсутствие наемных работников
Ведение налогоплательщиком налогового учета Нет
Налоговая база Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору
Где можно применять налог на профессиональный доход В настоящее время специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен в 84 субъектах Российской Федерации.

 

 

 

УСН (ДОХОДЫ) ДЛЯ ЮЛ

Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Представление уведомления о переходе на УСН Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения

·         по количеству работников (не более 100 чел.)

·         по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов и расходов
Налоговая база Доход
Региональные особенности Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков

 

 

УСН (ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ) ДЛЯ ЮЛ

Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Представление уведомления о переходе на УСН Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка 15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения

·         по количеству работников (не более 100 чел.)

·         по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов и расходов
Налоговая база Доход минус расходы
Региональные особенности Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

 

 

ОРН ДЛЯ ИП

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Наличие регистрации в качестве ИП Да
Ставка налога По налогу на доходы физических лиц: 13%
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения ·         Ограничений нет
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций
Налоговая база ·         Доходы, уменьшенные на величину расходов
Иные особенности ·         Признаются плательщиками НДС

 

 

ОРН ДЛЯ ЮЛ

Общий режим налогообложения для юридических лиц

Наличие регистрации в качестве ЮЛ Да
Ставка налога По налогу на прибыль организаций: 20%
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Первый квартал, полугодие, 9 месяцев (календарный год)

Периодичность уплм

ВЫБОР режима НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

УСН (ДОХОДЫ) ДЛЯ ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Необходимость регистрации в качестве ИП Да
Представление уведомления о переходе на УСН Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения

·         по количеству работников (не более 100 чел.)

·         по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов и расходов
Налоговая база Доход
Региональные особенности Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков

 

УСН (ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ) ДЛЯ ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Необходимость регистрации в качестве ИП Да
Представление уведомления о переходе на УСН Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка 15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения

·         по количеству работников (не более 100 чел.)

·         по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов и расходов
Налоговая база Доход минус расходы
Региональные особенности

Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

 

Патентная система налогообложения

Необходимость регистрации в качестве ИП Да
Необходимость подачи заявления на получение патента Да
Налоговая ставка 6%
Отчетность Не представляется
Срок на который может быть выдан патент (по выбору ИП) От 1 до 12 месяцев
Периодичность уплаты налога

Зависит от срока действия патента:

·         до 6 месяцев в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

·         от 6 до 12 месяцев:

o    в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

o    в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Основные ограничения

·         по количеству работников (не более 15 чел.)

·         по доходам за год (не более 60 млн руб. в год)

·         по видам деятельности (бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов
Налоговая база Потенциально возможный доход (ожидаемый размер годового дохода)
Региональные особенности

Законами РФ устанавливаются:

·         перечень видов деятельности

·         размеры потенциально возможного годового дохода

 

 

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан

Необходимость регистрации в качестве ИП Нет
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог» или через web-кабинет «Мой налог»
Налоговая ставка 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или
6% при реализации товаров (работ, услуг) ЮЛ и ИП
Отчетность Нет
Периодичность уплаты налога Ежемесячно
Основные ограничения

·         по доходам за год (не более 2,4 млн руб.)

·         отсутствие наемных работников
Ведение налогоплательщиком налогового учета Нет
Налоговая база Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору
Где можно применять налог на профессиональный доход В настоящее время специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен в 84 субъектах Российской Федерации.

 

 

 

УСН (ДОХОДЫ) ДЛЯ ЮЛ

Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Представление уведомления о переходе на УСН Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения

·         по количеству работников (не более 100 чел.)

·         по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов и расходов
Налоговая база Доход
Региональные особенности Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков

 

 

УСН (ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ) ДЛЯ ЮЛ

Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Представление уведомления о переходе на УСН Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка 15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения

·         по количеству работников (не более 100 чел.)

·         по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов и расходов
Налоговая база Доход минус расходы
Региональные особенности Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

 

 

ОРН ДЛЯ ИП

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Наличие регистрации в качестве ИП Да
Ставка налога По налогу на доходы физических лиц: 13%
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения ·         Ограничений нет
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций
Налоговая база ·         Доходы, уменьшенные на величину расходов
Иные особенности ·         Признаются плательщиками НДС

 

 

ОРН ДЛЯ ЮЛ

Общий режим налогообложения для юридических лиц

Наличие регистрации в качестве ЮЛ Да
Ставка налога По налогу на прибыль организаций: 20%
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Первый квартал, полугодие, 9 месяцев (календарный год)
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения ·         Ограничений нет
Ведение налогоплательщиком налогового учета Да
Налоговая база ·         Доходы, уменьшенные на величину расходов
Иные особенности

·         Законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные ставки налога

·         Признаются плательщиками НДС и налога на имущество организаций

аты налога

 Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения ·         Ограничений нет
Ведение налогоплательщиком налогового учета Да
Налоговая база ·         Доходы, уменьшенные на величину расходов
Иные особенности

·         Законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные ставки налога

·         Признаются плательщиками НДС и налога на имущество организаций
Меню